Abschreibungsmethoden für Anlagen
Business Central unterstützt acht verschiedene Abschreibungsmethoden für Anlagen:
- Linear
- Degressiv 1 (Degr. 1)
- Degressiv 2 (Degr. 2)
- Degr1/Linear
- Degr2/Linear
- US-Halbjahresregel
- Manuell
- Benutzerdefinierte AfA
Lineare Abschreibung
Bei der linearen Abschreibung schreiben Sie die Anlage mit einem festen jährlichen Prozentsatz oder mit einem festen jährlichen Betrag über den Abschreibungszeitraum hinweg ab. Wenn Sie die Methode "Linear" verwenden, müssen Sie eine der folgenden Optionen im Anlagen-AfA-Buch angeben:
- Die Nutzungsdauer (in Jahren oder Monaten) oder das Enddatum der Nutzungsdauer.
- Einen festen jährlichen Prozentsatz
- Einen festen jährlichen Betrag
- AfA Periode
AfA Periode
Falls Sie eine AfA Periode angeben (Anzahl der AfA Jahre, Anzahl der AfA Monate oder das Enddatum der Nutzungsdauer), verwendet die Anwendung die folgende Formel, um den AfA Betrag zu berechnen:
- AfA-Betrag = ((Buchwert – Restwert) x Anzahl AfA-Tage) / Verbleibende AfA-Tage*
Die verbleibenden AfA-Tage werden als die Gesamtzahl der AfA-Tage minus der Anzahl der Tage zwischen dem Startdatum Normal-AfA und dem letzten Anlagen-Buchungsdatum berechnet.
Der Buchwert kann durch gebuchte Zuschreibungen, AfA, Sonder-AfA 1 und 2 reduziert werden; abhängig davon, ob das Feld In AfA-Berechnung enthalten deaktiviert ist und ob das Feld Teil d. Buchwerts auf der Seite Anlagenbuchungsart Einr. aktiviert ist. Diese Berechnung stellt sicher, dass die Anlage zum angegebenen Enddatum vollständig abgeschrieben ist.
Fester jährlicher Prozentsatz
Wenn Sie einen festen jährlichen Prozentsatz angeben, verwendet Business Central die folgende Formel für die Berechnung des Afa-Betrags.
- AfA Betrag = (Linear % x AfA-Basis x Anzahl AfA-Tage) / (100 x 360)*
Fester jährlicher Betrag
Wenn Sie einen festen jährlichen Betrag angeben, verwendet Business Central die folgende Formel für die Berechnung des Afa-Betrags.
- AfA Betrag = (Fester AfA-Betrag x Anzahl AfA-Tage) / 360*
Beispiel – lineare Abschreibung
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Die erwartete Lebensdauer ist 8 Jahre. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.
Für dieses Beispiel sieht der Anlagenposten folgendermaßen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 93,750.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 87,500.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 81,250.00 |
| 12/31/21 | Abschreibung | 180 | -6.250,00 | 75,000.00 |
| ... | ||||
| 06/30/27 | Abschreibung | 180 | -6.250,00 | 6,250.00 |
| 12/31/27 | Abschreibung | 180 | -6.250,00 | 0 |
Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Hierbei handelt es sich um eine Abschreibungsmethode, bei der der größte Teil der Kosten einer Anlage in den ersten Jahren der Nutzungsdauer abgeschrieben wird. Wenn Sie diese Methode verwenden, müssen Sie einen festen jährlichen Prozentsatz eingeben.
Die folgende Formel zur Berechnung des AfA-Betrages ist:
- AfA Betrag = (Degressive AfA % x Anzahl AfA Tage x AfA Basis) / (100 x 360)*
Die Afa-Basis wird als Buchwert zu Beginn des Jahres berechnet. Bei der Anzahl der Afa-Tage handelt es sich um die Anzahl der Tage zwischen dem Buchungsdatum und dem letzten AfA-Datum. Business Central nimmt bei der Berechnung der Abschreibung an, dass alle im Geschäftsjahr vorgenommenen Abschreibungen mit dieser Formel berechnet werden.
Der gebuchte AfA-Betrag kann Posten mit verschiedenen Buchungsarten enthalten (erhöhte AfA, Sonder-AfA und benutzerdefinierte AfA), die seit dem Startdatum des aktuellen Geschäftsjahrs gebucht worden sind. Diese Buchungsarten sind in dem gebuchten AfA Betrag enthalten, wenn Häkchen in den Feldern AfA-Art und Teil d. Buchwerts auf der Seite Anlagenbuchungsart Einr. gesetzt sind.
Beispiel 1 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Feld Degressive AfA % hat den Wert 25. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.
Die nachstehende Tabelle zeigt, wie die Anlagenposten-Einträge aussehen.
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 87,500.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 75,000.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 65,625.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 56,250.00 |
| 06/30/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 49,218.75 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 42,187.50 |
| 06/30/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 36,914.06 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 31,640.62 |
| 06/30/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 27,685.54 |
| 12/31/24 | Abschreibung | 180 | -3.955,08 | 23,730.46 |
| ... |
Berechnungsmethode:
- Jahr 1: 25 % von 100.000 = 25.000 = 12.500 + 12.500
- Jahr 2: 25 % von 75.000 = 18.750 = 9.375 + 9.375
- Jahr 3: 25 % von 56.250 = 14.062,50 = 7.031,25 + 7.031,25
- ...
Die Berechnung erfolgt bis der Buchwert gleich dem endgültigen Rundungsbetrag oder dem von Ihnen angegebenen Restwert ist.
Beispiel 2 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2022 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 1.778, was dem erwarteten (proportionalen) Betrag der Abschreibung des Jahres nach 32 Tagen entspricht. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 8.222 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:
- 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222
Beispiel 3 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Wenn Sie einen Betrag buchen, der nicht der Abschreibungsmethode „1 % degressiv“ entspricht, beispielsweise 5.000, schlägt Business Central den Rest des erwarteten Betrags vor.
Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2022 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 5.000, was mehr ist als der erwartete (anteilige) Betrag am 02.02.2023 bei 32 Tagen. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 8.222 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:
- 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222
Beispiel 4 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2023 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 95.000, die den zulässigen Abschreibungsbetrag für das Jahr übersteigt. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 5.000 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:
- 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222
Der Restbuchwert beträgt jedoch nur 5.000, daher schlägt Business Central 5.000 vor, da ein Buchwert nicht negativ sein kann.
Abschreibungsmethode „2 % degressiv“
Die Methoden Degressiv 1 und Degressiv 2 berechnen den gleichen Gesamt AfA-Betrag für jedes Jahr. Falls Sie die Stapelverarbeitung AfA berechnen mehr als einmal jährlich ausführen, resultiert die Methode „Degressiv 1“ in gleichen AfA Beträgen für die einzelnen Perioden. Die Methode „Degressiv 2“ hat in diesem Fall fallende Beträge in den einzelnen Perioden zur Folge.
Beispiel – Abschreibungsmethode „2 % degressiv“
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Feld Degressive AfA % hat den Wert 25. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt. Die Anlagenposten sehen folgendermaßen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -13.397,46 | 86,602.54 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -11.602,54 | 75,000.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -10.048,09 | 64,951.91 |
| 12/31/21 | Abschreibung | 180 | -8.701,91 | 56,250.00 |
| ... |
Berechnungsmethode:
- BW = Buchwert
- AT = Anzahl AfA-Tage
- DAP = Degressive AfA Prozent
- P = DBP/100
- D = ND/360
Die Formel zur Berechnung des AfA-Betrages lautet:
- DA = BV x (1 – (1 –P)D)
Die Abschreibungswerte lauten:
| Datum | Berechnung |
|---|---|
| 06/30/20 | DA = 100.000,00 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 13.397,46 |
| 12/31/20 | DA = 86.602,54 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 11.602,54 |
| 06/30/21 | DA = 75.000,00 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 10.048,09 |
| 12/31/21 | DA = 64.951,91 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 8.701,91 |
| ... |
Abschreibung „Degr1/linear“
"Degr1/Linear" ist eine abgekürzte Kombination von "Degressiv 1" und "Linear". Die Berechnung erfolgt bis der Buchwert gleich dem endgültigen Rundungsbetrag oder dem von Ihnen angegebenen Restwert ist.
Die Stapelverarbeitung AfA berechnen berechnet einen linearen Betrag und einen degressiven Betrag. Nur der größere dieser beiden Beträge wird in das Buch.-Blatt übertragen.
Die Anwendung kann die degressiven Berechnungen unter der Verwendung von verschiedenen Prozentsätzen durchführen.
Wenn Sie diese Methode verwenden, müssen Sie die geschätzte Nutzungsdauer und einen degressiven Prozentsatz auf der Seite Anlagen-AfA-Bücher eingeben.
Hinweis
Wenn Sie eine der degressiven Abschreibungsmethoden verwenden und die Abschreibung über mehrere Jahre hinweg durchführen möchten, müssen Sie die Abschreibung für jedes Jahr separat durchführen. Wenn Sie die Abschreibung für den gesamten Zeitraum vom Erwerbsdatum bis zum Ende des letzten Geschäftsjahres oder der letzten Abrechnungsperiode durchführen, ist es wahrscheinlich, dass die Ergebnisse falsch sind. Beispielsweise möchten Sie es möglicherweise über mehrere Jahre hinweg ausführen, wenn Sie Altdaten importiert haben, die tatsächlichen Anschaffungsdaten für Ihre Vermögenswerte verwenden und die kumulierten Abschreibungen nachholen möchten. Bei degressiven Methoden berechnet Business Central die zulässige Abschreibung pro Jahr, beginnend mit dem registrierten Buchwert für jedes Jahr. Eine mehrjährige Abschreibung in einem Schritt ist nicht möglich.
Der Bericht Anlagevermögen – prognostizierter Wert kann Abschreibungen für mehrjährige Zeiträume projizieren, was im Vergleich zu den Ergebnissen, die Sie erhalten, wenn Sie Abschreibungen für mehrere Jahre mit einem dieser Zeiträume durchführen, verwirrend sein kann die degressiven Saldomethoden.
Beispiel – „degr1/lineare“ Abschreibung
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Auf der Seite Anlagen-AfA-Bücher enthält das Feld Degressive AfA % den Wert 25 und das Feld Nutzungsdauer i. Jahren den Wert 8. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.
Die Anlagenposten sehen folgendermaßen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 87,500.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 75,000.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 65,625.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 56,250.00 |
| 06/30/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 49,218.75 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 42,187.50 |
| 06/30/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 36,914.06 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 31,640.62 |
| 06/30/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 27,685.54 |
| 12/31/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 23,730.46 |
| 06/30/25 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 19.775,38 Linear |
| 12/31/25 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 15.820,30 Linear |
| 06/30/26 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 11.865,22 Linear |
| 12/31/26 | Abschreibungen | 180 | -3.955,07 | 7.910,15 Linear |
| 06/30/27 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 3.955,07 Linear |
| 12/31/27 | Abschreibungen | 180 | -3.955,07 | 0,00 Linear |
SL nach dem Buchwert bedeutet, dass die lineare Abschreibung verwendet wurde.
Berechnungsmethode:
Jahr 1 (2020):
Degressiv Betrag: 25% von 100.000 = 25.000=12.500+12.500
Linear Betrag = 100.000/8=12.500=6.250+6.250
Es wird der degressive Betrag verwendet, da dieser der höhere Betrag ist.
- ...
Jahr 5 (2025):
Degressiv Betrag: 25% von 23,730.46 = 4,943.85=2,471.92+2,471.92
Linear Betrag = 23,730.46/3=7,910.15=3,995.07+3,995.08
Es wird der lineare Betrag verwendet, da dieser der höhere Betrag ist.
Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Die Methode der US-Halbjahresregel wird nur angewendet, wenn Sie auf der Seite Anlagenkarte für die Anlage den Umschalter US-Halbjahresregel verwenden aktivieren.
Sie können diese Abschreibungsmethode kann zusammen mit folgenden anderen Abschreibungsmethoden verwenden:
- Linear
- Degressiv 1
- Degr1/Linear
Wenn die US-Halbjahresregel angewendet wird, hat eine Anlage sechs AfA-Monate in dem ersten Geschäftsjahr der Abschreibung, unabhängig vom Inhalt des Feldes Abschreibungsdatum.
Hinweis
Die Nutzungsdauer einer Anlage, die nach dem ersten Geschäftsjahr verbleibt, enthält immer ein halbes Jahr, wenn die US-Halbjahresregel verwendet wird. Damit die Halbjahresregel korrekt angewendet wird, muss dass Feld Enddatum d. Nutzungsdauer auf der Seite Anlagen-AfA-Buch immer ein Datum enthalten, das genau sechs Monate vor dem Enddatum des Geschäftsjahres liegt, in dem die Anlage vollständig abgeschrieben ist.
Beispiel – Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Startdatum Normal-AfA ist der 01.03.20. Die erwartete Lebensdauer ist fünf Jahre, daher muss das Feld Enddatum d. Nutzungsdauer den Wert 30.06.25 enthalten. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird jährlich ausgeführt. Dieses Beispiel basiert auf einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr.
Die Anlagenposten sehen folgendermaßen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 03/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 270 | -10.000,00 | 90,000.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 360 | -20.000,00 | 70,000.00 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 360 | -20.000,00 | 50,000.00 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 360 | -20.000,00 | 30,000.00 |
| 12/31/24 | Abschreibungen | 360 | -20.000,00 | 10,000.00 |
| 12/31/25 | Abschreibung | 180 | -10.000,00 | 0.00 |
Beispiel – „Degr1/lineare“ Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Startdatum Normal-AfA ist der 11.01.20. Die erwartete Lebensdauer ist fünf Jahre, daher muss das Feld Enddatum d. Nutzungsdauer den Wert 30.06.25 enthalten. Auf der Seite Anlagen-AfA-Bücher enthält das Feld Degressive AfA % den Wert 40. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird jährlich ausgeführt. Dieses Beispiel basiert auf einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr.
Die Anlagenposten sehen folgendermaßen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/11/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 60 | -20.000,00 | 80,000.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 360 | -32.000,00 | 48,000.00 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 360 | -19.200,00 | 28,800.00 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 360 | -11.520,00 | 17,280.00 |
| 12/31/24 | Abschreibungen | 360 | -11.520,00 | 5.760,00 Linear |
| 12/31/25 | Abschreibungen | 180 | -5.760,00 | 0,00 Linear |
SL nach dem Buchwert bedeutet, dass die lineare Abschreibung verwendet wurde.
Berechnungsmethode:
Jahr 1:
Degressiv Betrag = Betrag des gesamten Jahres = 40% von 100.000 = 40.000. Daher für ein halbes Jahr 40.000 / 2 = 20.000
Linear Betrag = Betrag des gesamten Jahres = 100.000 / 5=20.000. Daher für ein halbes Jahr = 20.000 / 2 =10.000
Es wird der degressive Betrag verwendet, da dieser der höhere Betrag ist.
- ...
Jahr 5 (2024):
Degressiver Betrag = 40% von 17,280.00 = 6,912.00
Linear Betrag = 28.800/1,5 = 11.520,00
Es wird der lineare Betrag verwendet, da dieser der höhere Betrag ist.
Posten in andere AfA-Bücher duplizieren
Falls Sie über drei AfA-Bücher B1, B2 und B3 verfügen und Posten aus B1 in B2 und B3 kopieren möchten, können Sie den Umschalter Kopien ermöglichen in den AfA-Buchkarten von B2 und B3 aktivieren. Diese Einstellung kann in den folgenden Szenarien hilfreich sein:
- Das Afa-Buch B1 ist in das Hauptbuch integriert und verwendet das Anlagen-Fibu Buch.-Blatt.
- Die Afa-Bücher B2 und B3 sind nicht in das Hauptbuch integriert und verwenden das Anlagen-Buch.-Blatt.
Wenn Sie einen Posten in B1 im Anlagen-Finanzbuchhaltungs-Buch.-Blatt erstellen und den Umschalter Kopien ermöglichen aktivieren, kopiert Business Central den Posten in die Bücher B2 und B3 im Anlagen-Buch.-Blatt, wenn Sie den Posten buchen.
Hinweis
Es ist nicht möglich in dem gleichen Buch.-Blatt und der gleichen Buch.-Blattvorlage zu kopieren, aus der Sie kopieren. Wenn Sie Posten im Fibu Buch.-Blatt buchen, können Sie diese über eine weitere Stapelverarbeitung in ein Anlagen Buch.-Blatt oder ein Anlagen Fibu Buch.-Blatt kopieren.
Hinweis
Es ist nicht möglich, im Anlagen Fibu Buch.-Blatt und im Anlagen Buch-Blatt dieselbe Nummernserie zu verwenden. Wenn Sie im Anlagen Fibu Buch.-Blatt Posten buchen, müssen Sie das Feld Belegnr. leer lasssen. Wenn Sie in das Feld eine Nummer eingeben, wird die Nummer im Anlagen Buch.-Blatt dupliziert. Sie müssen die Belegnummer manuell ändern, bevor Sie das Buch.-Blatt buchen können.
Manuelle Abschreibung
Verwenden Sie diese manuelle Methode für Anlagen, die nicht abgeschrieben werden z. B. Land. Sie müssen die Beschreibung im Anlagen Fibu Buch.-Blatt eingeben. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen berücksichtigt keine Anlagen mit der AfA-Methode "Manuell".
Benutzerdefinierte AfA
Wenn die integrierten Abschreibungsmethoden Ihren Anforderungen nicht entsprechen, können Sie Ihre eigene Abschreibungsmethode mithilfe von Abschreibungstabellen festlegen. Mehr Informationen zur Anwendung einer benutzerdefinierten Abschreibungsmethode finden Sie unter Benutzerdefinierte Abschreibungsmethode festlegen.
Siehe auch
Anlagen – Übersicht
Einrichten von Anlagen
Finanzen
Vorbereitung auf die Verwendung
Arbeiten mit Business Central
Kostenlose E-Learning-Module für Business Central finden Sie hier